XBRL: Mười sự thật về chuẩn mực báo cáo tài chính mới nhất Xbrl Xbrl tiêu chuẩn báo cáo mới là gì

Rất sớm thôi, các tổ chức tài chính phi lợi nhuận sẽ nhận được một cải tiến khác - báo cáo ở định dạng XBRL. Các quy định liên quan sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2018. Sự đổi mới cũng áp dụng cho các công ty bảo hiểm, quỹ hưu trí ngoài nhà nước, tổ chức tài chính và tổ chức thương mại. Giờ đây, những người tham gia chuyên nghiệp phải gửi báo cáo giám sát, thống kê và tài chính không phải ở dạng biểu mẫu mà ở dạng mảng dữ liệu.

XBRL là gì

XBRL (Ngôn ngữ báo cáo doanh nghiệp mở rộng) được dịch từ tiếng Anh là ngôn ngữ báo cáo kinh doanh mở rộng được sử dụng rộng rãi trên thế giới. Các doanh nghiệp tạo ra nhiều dạng tài liệu khác nhau từ tờ khai thuế đến số liệu bán hàng nội bộ. Dữ liệu báo cáo có thể liên quan đến thu nhập hàng năm, số lượng bán hàng, số lượng hàng tồn kho. Nếu trước đây phải điền vào các biểu mẫu in sẵn thì hiện nay nhiều người đang chuyển sang định dạng báo cáo điện tử thống nhất. XBRL cho phép máy tính tự động xử lý dữ liệu được thu thập.
Tiêu chuẩn XBRL dựa trên ngôn ngữ đánh dấu XML có thể mở rộng và sử dụng các công nghệ Lược đồ XML, XLink và XPath. Toàn bộ đặc tả ngôn ngữ được phát triển bởi tổ chức quốc tế XBRL International. Công ty cung cấp các khóa học tương ứng trên trang web của mình với giá 700 USD, mặc dù tất cả đều bằng tiếng Anh.

Nơi tất cả bắt đầu

Một kế toán đến từ bang Washington, Hoa Kỳ, bắt đầu phát triển XBRL vào năm 1998. Lúc đầu, các nhà quản lý Mỹ sử dụng hệ thống này, sau đó một ủy ban gồm các ngân hàng châu Âu đã tham gia. Tiếp theo là các tổ chức tài chính của các quốc gia khác nhau. Ngày nay, XBRL đã trở thành hình thức báo cáo chính cho các nước G20 và BRICS. Tổng cộng, XBRL International có 550 thành viên. Ngân hàng Nga gia nhập tổ chức này vào năm 2015 với tư cách là thành viên đặc biệt và hiện đặt mục tiêu chuyển tất cả những người tham gia thị trường sang XBRL, sau đó trở thành thành viên thường trực của tổ chức.


Tại sao tất cả điều này là cần thiết?

Cơ quan quản lý lớn cần báo cáo để hiểu rõ hơn về hoạt động của thị trường, xác định các điểm bất thường và lạm dụng cũng như thu thập số liệu thống kê. Thông tin được thu thập kịp thời là chìa khóa cho bất kỳ quy định nào. Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga tin rằng việc sử dụng công nghệ XBRL sẽ giúp loại bỏ tình trạng dư thừa và trùng lặp dữ liệu. Vì mục đích này, một hệ thống thống nhất để thu thập và xử lý báo cáo dựa trên IFRS sẽ được tạo ra.
Ngoài ra, quản lý tài liệu điện tử sẽ tăng độ tin cậy và chất lượng của dữ liệu, giảm gánh nặng cho các tổ chức báo cáo và giúp doanh nghiệp NFO của Nga gia nhập không gian thông tin quốc tế.

Các khái niệm cơ bản về định dạng báo cáo điện tử

Mẫu dữ liệu
Chúng được điền bởi những người tham gia thị trường và được phát triển dựa trên phân loại. Ví dụ: đây là bảng chứa thông tin về hợp đồng bảo hiểm.

metadataĐây là thông tin về dữ liệu dưới dạng tham chiếu và đặc tính dữ liệu. Ví dụ: danh mục chứng khoán hoặc biểu đồ tài khoản.

Mô hình dữ liệu
Mô tả các đối tượng và cấu trúc dữ liệu cũng như mối quan hệ của chúng với siêu dữ liệu. Một cuốn sách tham khảo cụ thể được sử dụng cho một danh mục cụ thể.

Biểu mẫu báo cáo
Chúng được xây dựng trên cơ sở siêu dữ liệu và mô hình dữ liệu. Giả sử đây là một lưu ý về tính thanh khoản của tài sản trên bảng cân đối kế toán.

Phân loại
Đây là tập hợp siêu dữ liệu, mô hình dữ liệu, mô tả các biểu mẫu báo cáo, thứ tự hình thành của chúng, được hình thành theo các quy tắc nhất định. Ví dụ: phân loại XBRL cho báo cáo IFRS.

Báo cáo phân tích
Chúng được hình thành trên cơ sở cơ sở dữ liệu được cung cấp bởi những người tham gia thị trường. Ví dụ, đây là một phân tích về khả năng sinh lời của chứng khoán.

Về mặt kỹ thuật, XBRL là một tài liệu XML chứa dữ liệu có liên kết đến các phần tử phân loại. Nó có thể đạt tới vài gigabyte.

Cơ chế tương tác với Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga

Giả định rằng các tổ chức sẽ gửi dữ liệu đến Ngân hàng Nga ở dạng kỹ thuật số, được ký bằng chữ ký điện tử đủ điều kiện thông qua tài khoản cá nhân của người tham gia chuyên nghiệp. Ngân hàng Nga đã phát triển phần mềm “Chuyển đổi”, có khả năng chuyển đổi dữ liệu báo cáo NFO sang định dạng XBRL. Cơ quan quản lý có kế hoạch hỗ trợ phần mềm cho đến năm 2021, hy vọng rằng đến thời điểm này những người tham gia chuyên nghiệp sẽ chuyển sang giải pháp phần mềm báo cáo của riêng họ. Định dạng mới đưa ra các yêu cầu nghiêm túc hơn đối với dữ liệu báo cáo - chúng rộng hơn và toàn diện hơn. Đối với những công ty có việc thu thập và xử lý thông tin được sắp xếp hợp lý, việc hòa nhập vào nhịp sống mới sẽ dễ dàng hơn; những công ty còn lại sẽ phải thực hiện một khối lượng lớn công việc về mặt phương pháp.
Olga Goncharova, giám đốc bộ phận thu thập và xử lý báo cáo của các tổ chức tài chính phi tín dụng của Ngân hàng Nga, cho biết: “Bản thân công nghệ này đã rất tuyệt vời, nhưng điều này vẫn chưa đủ”. — XBRL không “bay” mà không sắp xếp mọi thứ theo thứ tự trong bản báo cáo. Phải có những tiêu chuẩn thống nhất, phải loại trừ sự trùng lặp, phải có những chỉ số giám sát gắn với báo cáo quốc tế, không được đa dạng về hình thức. Trước hết đó là việc làm sạch các biểu mẫu báo cáo, chỉ tiêu báo cáo, thống kê, tài chính, kế toán. Và chỉ sau đó mới mô tả chúng ở định dạng XBRL.”

Đá dưới nước

Nhiều người tham gia chuyên nghiệp vẫn chưa biết về những đổi mới sắp tới và những người biết cũng không hiểu cách tiếp cận báo cáo. Tôi nên sử dụng giải pháp phần mềm của Ngân hàng Trung ương hay giải pháp khác, giải pháp nào hiệu quả, giải pháp nào không? Mặc dù thực tế là cơ quan quản lý đã tổ chức các hội thảo trực tuyến và hội thảo về chủ đề này nhưng vẫn chưa có câu trả lời cho những câu hỏi này. Chúng sẽ chỉ xuất hiện trong quá trình thử nghiệm và tích lũy kinh nghiệm trong điều kiện mới. Nhiều khả năng, các quyết định về cách thức và việc cần làm sẽ được các công ty đưa ra sau Tết. Rốt cuộc, kỳ báo cáo bắt đầu vào tháng Hai. Nhiều người bối rối về cách Ngân hàng Trung ương sẽ phản ứng nếu báo cáo được cung cấp không đầy đủ hoặc sai sót. Có khả năng ban đầu cơ quan quản lý sẽ nhắm mắt làm ngơ trước những thông tin không chính xác hoặc thiếu dữ liệu. Công ty DiB Systems LLC sẽ tải xuống dữ liệu ở định dạng tài liệu Excel và sau đó gửi đến “Bộ chuyển đổi” của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Đây là những bước đầu tiên sẽ được thực hiện để phát triển một phương pháp làm việc trong điều kiện mới. Công ty có kế hoạch bắt đầu phát triển các giải pháp XBRL của riêng mình vào đầu năm 2018.

• Dịch

Bình luận của người dịch

Năm 2015, Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga đã triển khai dự án chuyển đổi các tổ chức tài chính phi tín dụng (NFI) sang định dạng điện tử để trình bày dữ liệu báo cáo ở định dạng XBRL từ ngày 01/01/2018. Thời hạn đang đến gần và các NFO mới bắt đầu nhận ra quy mô của những thay đổi sắp tới. Có khá nhiều tài liệu chất lượng cao về XBRL bằng tiếng Nga (tôi chỉ có thể giới thiệu cuốn sách XBRL dành cho người giả, bản dịch do Ngân hàng Trung ương khởi xướng, mặc dù nó không được thực hiện theo cách tốt nhất có thể). Tôi muốn lấp đầy khoảng trống này và thu hút sự chú ý của bạn về việc tôi chuyển thể một tập tài liệu quảng cáo hay XBRL bằng tiếng Anh đơn giản từ Batavia, trong đó nói về những điều cơ bản về XBRL.

Tôi thay mặt tác giả dịch và bổ sung văn bản bằng các liên kết hữu ích. Tôi cố gắng tuân thủ thuật ngữ của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga dựa trên các điều khoản ban đầu. Tôi sẽ bắt đầu với những chương đầu tiên và nếu bạn thấy chủ đề này thú vị, tôi sẽ hoàn thành bản dịch. Bình luận, đặt câu hỏi - Tôi sẽ kể cho bạn nghe mọi điều tôi biết.

La Mã Udaltsov

1. Giới thiệu

Chương này giới thiệu về cuốn sách và các khái niệm cơ bản về XBRL

1.1. Những gì mong đợi

Nếu bạn đã bắt đầu đọc cuốn sách này thì bạn đã nghe nói về mới phương pháp tạo báo cáo kinh doanh - XBRL. Nếu bạn đã xem qua đặc tả XBRL, bạn sẽ biết rằng đó là một tài liệu dài 158 trang chứa đầy các định nghĩa chính thức. Cần có tài liệu như vậy để xác định chính xác XBRL. Nó có thể được coi là một bài đọc thư giãn trước khi đi ngủ dành cho các nhà toán học. Nhưng không phải cho chúng tôi Bình thường của người.

Cho chúng tôi, Bình thường mọi người, cuốn sách này truyền tải bản chất của đặc tả XBRL bằng tiếng Nga đơn giản. Nó sẽ giúp bạn hiểu rõ XBRL là gì và cách sử dụng nó. Cuốn sách chủ yếu tập trung vào các đặc tả được trình bày chức năng XBRL.

Bạn Không Đắm chìm trong những chi tiết tinh tế hơn bằng cách đọc cuốn sách này. Nếu bạn cần mức độ hiểu biết này, ví dụ: nếu bạn muốn viết phần mềm xác thực XBRL của riêng mình, bạn nên nghiên cứu kỹ thông số kỹ thuật chính thức. Dù thế nào đi nữa, cuốn sách này chắc chắn sẽ đóng vai trò giới thiệu về thế giới thú vị của XBRL.

Các khối như vậy sẽ cho thấy việc đi sâu hơn vào chi tiết (khi điều này thực sự cần thiết)

tôi cũng vậy Không Tôi sẽ thảo luận về chủ đề các tiêu chuẩn kỹ thuật cơ bản như XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer, v.v. Nếu bạn không quen lắm với những công nghệ này, hãy xem trang W3C (World Wide Web Consortium) để biết danh sách các bài đọc được đề xuất hoặc bất kỳ cuốn sách hay nào về XML.

Cuốn sách này dựa trên đặc tả XBRL 2.1 ngày 20/02/2013, được sửa đổi ngày 25/04/2005. Nếu đột nhiên có sự khác biệt giữa cuốn sách và bản mô tả chính thức, thì sự khiêm tốn đòi hỏi tôi phải cho rằng chính tôi là người đã mắc lỗi và các tác giả của bản mô tả đã làm đúng mọi việc. Tôi khuyên bạn nên đưa ra giả định tương tự.

Thiếu các tùy chọn định dạng phong phú trong Markdown và HFM, các khối giống nhau sẽ chỉ ra các ví dụ

1.2. Tôi giới thiệu với bạn XBRL

XRBL là viết tắt của E x có thể kéo căng B tính hữu dụng R xuất khẩu L anguage (ngôn ngữ báo cáo kinh doanh có thể mở rộng), bản thân ngôn ngữ này đã mô tả khá rõ bản chất: đó là ngôn ngữ báo cáo được sử dụng trong kinh doanh. Và nó có thể mở rộng. Thật đơn giản phải không? Chà, có lẽ cần giải thích thêm một chút.

Chương này giới thiệu một số thuật ngữ liên quan đến XBRL sẽ được nhấn mạnh in đậm nét chữ. Chúng ta sẽ đi vào chi tiết hơn trong các chương tiếp theo, vì vậy đừng sợ chúng.

Hãy nhảy thẳng vào giữa:... B tính hữu dụng R xuất khẩu...

1.2.1. Báo cáo kinh doanh

Chúng ta đều biết rằng các doanh nghiệp tạo ra rất nhiều báo cáo:

• hoàn thuế
• báo cáo thường niên
• số liệu bán hàng nội bộ

Mỗi báo cáo là dữ liệu được tập hợp sự thật về nội dung báo cáo như:

• kỳ báo cáo
• Thu nhập hàng năm
• số lượng khách hàng
• số lượng bán hàng
• số lượng hàng tồn kho

Ngày xưa, những báo cáo này được tạo ra bằng cách thu thập tất cả các dữ kiện có liên quan và điền chúng vào các mẫu giấy in sẵn. Biểu mẫu đã hoàn thành sau đó sẽ được gửi đến các bên liên quan, những người sẽ đọc thông tin thực tế từ biểu mẫu.

Nghe thì có vẻ rườm rà nhưng nó là thế đấy. Hơn nữa - tệ hơn... Các bên quan tâm khác nhau yêu cầu dữ liệu ở các dạng khác nhau, trong khi dữ kiện chứa trong đó có thể giống nhau. Để làm được điều này, người viết báo cáo buộc phải điền vào những thông tin giống nhau dưới nhiều hình thức khác nhau.

XBRL cung cấp cách cải thiện quy trình tạo, phân phối và sử dụng dữ liệu trong báo cáo kinh doanh. Nó xác định một định dạng điện tử để báo cáo cho phép máy tính tự động tạo, xác thực và xử lý báo cáo. Nó cũng xác định một cách để đảm bảo rằng các sự kiện kinh doanh được truyền đạt có ý nghĩa nhất quán. Người viết báo cáo có thể chỉ cần lập một báo cáo với tất cả các dữ kiện và giao nó cho người nhận, người này sẽ chọn những dữ kiện mà họ cần và trình bày chúng dưới bất kỳ hình thức nào họ muốn. Việc xác định ý nghĩa chung của các sự kiện đảm bảo rằng mỗi người nhận báo cáo sẽ diễn giải các sự kiện nhận được theo cùng một cách.

Một điểm thú vị khác là khả năng tách biệt biểu mẫu báo cáo và nội dung của nó. Được cấu hình sẵn hình thức Báo cáo là một khuôn mẫu xác định thành phần của các sự kiện. Nó được tạo một lần bởi người nhận báo cáo. Và sự thật được truyền tải là nội dung, được tạo mỗi khi báo cáo được tạo.

Tiêu chuẩn XBRL cũng sử dụng cách phân chia tương tự:

• Xác định liệu Cái gì nên hoặc có thể có trong báo cáo, được mô tả bởi cái gọi là phân loại học(phân loại) - nó xác định các khái niệm(khái niệm) trong lĩnh vực kinh doanh mà báo cáo được tạo ra.
• Bản thân dữ liệu báo cáo được gọi là báo cáo XBRL(tài liệu mẫu). Nó chứa các sự kiện được truyền đến người nhận. Báo cáo đề cập đến việc phân loại để hiểu được sự thật. Mỗi sự kiện trong báo cáo đều gắn liền với một khái niệm tương ứng trong phân loại.

Đây có vẻ là thời điểm tốt để giới thiệu một ví dụ mà tôi sẽ sử dụng xuyên suốt cuốn sách. Nó minh họa các nguyên tắc cơ bản của XBRL và thể hiện các khía cạnh kỹ thuật và hình thức từ góc độ thực tế. Ví dụ bao gồm một mẫu giấy và dữ liệu viết tay.

Mẫu báo cáo trông như thế này:

Biểu mẫu báo cáo có thể được xác định duy nhất bằng mã định danh duy nhất FD-01. Nó bao gồm các yếu tố sau - tên công ty, kỳ báo cáo, số lượng nhân viên vào đầu và cuối kỳ báo cáo. Cũng cần phân chia số lượng nhân viên thành nam và nữ và phân bổ họ thành nhiều nhóm tuổi.

Ví dụ về một báo cáo đã hoàn thành có thể trông như thế này:

Dễ dàng nhận thấy số lượng nhân viên tăng lên nhưng công ty lại tuyển dụng ít nhất một người thiếu kỹ năng tính toán. Trong một ví dụ đơn giản như vậy, khó có ai có thể đếm 27 + 15 là 41, nhưng trong các báo cáo phức tạp hơn, những lỗi như vậy rất có thể xảy ra nếu mọi thứ được thực hiện thủ công.

1.2.2. Có thể mở rộng

Một tiền đề khác của XBRL là nó có khả năng mở rộng. Quay trở lại những ngày xa xưa, hãy xem xét một kịch bản mà khả năng mở rộng sẽ hữu ích.

Giả sử rằng Liên minh Châu Âu xác định các yêu cầu báo cáo đối với bất kỳ doanh nghiệp nào trong EU.

1. Yêu cầu như vậy rất có thể sẽ được nêu bằng tiếng Anh, nhưng hầu hết các công ty đều muốn có mẫu báo cáo bằng ngôn ngữ của họ vì việc dịch thuật ngữ kinh doanh có thể rất khó khăn.
2. Có thể ở một số quốc gia, chính phủ đã áp đặt các yêu cầu báo cáo như vậy cùng với một số bổ sung dành riêng cho từng quốc gia. Để tránh phải chuẩn bị hai biểu mẫu khác nhau với yêu cầu chồng chéo, cả hai biểu mẫu có thể được kết hợp thành một biểu mẫu chung dành riêng cho từng quốc gia. Nhưng điều này vẫn sẽ yêu cầu tạo phiên bản mới của biểu mẫu chính.

XBRL cho phép bạn hỗ trợ các yêu cầu như vậy. EU sẽ tạo ra một hệ thống phân loại để xác định các yêu cầu báo cáo. Việc dịch các khái niệm kỹ thuật trong phân loại sang các thuật ngữ dễ hiểu cho người dùng được chứa trong cái gọi là cơ sở dữ liệu phím tắt(nhãn liên kết cơ sở). Mỗi ngôn ngữ trong EU có thể có cơ sở dữ liệu nhãn riêng hoặc có thể tạo một cơ sở dữ liệu chung chứa nhãn cho từng ngôn ngữ. Lưu ý rằng điều này không yêu cầu lặp lại định nghĩa thực tế của các khái niệm cho từng ngôn ngữ.

Một quốc gia mong muốn mở rộng hệ thống phân loại của EU sẽ chỉ cần tạo ra hệ thống phân loại của riêng mình, quốc gia này sẽ tham khảo hệ thống phân loại của EU cho các khái niệm chung. Quốc gia này chỉ cần xác định rõ hơn các khái niệm cụ thể không có trong hệ thống phân loại của EU là đủ.

1.2.3. Ngôn ngữ

Chữ "L" trong XBRL là viết tắt của Ngôn ngữ. Ngôn ngữ XBRL cung cấp cách thể hiện các nguyên tắc phân loại và báo cáo XBRL theo một định dạng duy nhất, rõ ràng, đây là yêu cầu cần thiết để xử lý thông tin trên máy tính.

XBRL dựa trên các tiêu chuẩn thế giới như XML và các thông số kỹ thuật tương ứng của chúng. Điều này sẽ được thảo luận chi tiết hơn trong các chương sau.

“Quỹ của chúng tôi đã tham gia nhóm thí điểm của cơ quan quản lý vào cuối năm 2016. Chúng tôi rất vui vì trong gần một năm, chúng tôi đã có thể giới thiệu báo cáo ở định dạng XBRL, có tính đến thực tế là ở nước ta vẫn còn rất ít chuyên gia và công ty có thể triển khai hệ thống cần thiết cho việc này, đơn giản là do thiếu định dạng như vậy trên thị trường Nga trước đây. Việc triển khai dự án này sẽ nâng cao chất lượng và độ tin cậy của số liệu báo cáo tài chính được cung cấp theo chuẩn mực quốc tế"

Denis Rudomanenko

Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần NPF LUKOIL-GARANT

“Nhìn chung, chúng tôi hài lòng với sự hợp tác với Homnet Group of Companies.” Tôi đặc biệt muốn lưu ý, thứ nhất là sự tương tác hiệu quả với người quản lý dự án của Tập đoàn Homnet ở giai đoạn triển khai và thứ hai là khả năng giải quyết các vấn đề quản lý phức tạp với đại diện công ty. Sự kết hợp của hai chương trình có giá trị đáng kể: dữ liệu từ cơ sở dữ liệu HOMNET:NFO được tự động tải lên sản phẩm HOMNET:XBRL của công ty. Là một bổ sung thú vị, chúng tôi đánh giá tích cực khả năng xử lý báo cáo theo giấy phép công ty quản lý, cùng với việc báo cáo của người tham gia chuyên nghiệp theo giấy phép công ty quản lý.”

Serge Stukalov

Tổng Giám đốc OJSC RONIN Trust

“Kết quả của dự án là chúng tôi có hệ thống báo cáo mục tiêu ở định dạng XBRL. Hệ thống đã tạo gói báo cáo để nộp cho Ngân hàng Nga trong quý đầu tiên của năm 2018. Trước khi gửi, báo cáo cũng đã được kiểm tra trong hệ thống theo tiêu chí xác minh của Ngân hàng Nga. Kết quả là báo cáo đã được gửi thành công và được Ngân hàng Nga chấp nhận là chính xác.”

Alexey Zhirny

Tổng Giám đốc IC “Trend”

“Kinh nghiệm thực hiện các dự án tương tự, đặc biệt là tự động hóa báo cáo ở định dạng XBRL trong các công ty quản lý, sự sẵn có của giải pháp phần mềm làm sẵn cho phép bạn làm việc thoải mái với lượng lớn dữ liệu đã quyết định lựa chọn của chúng tôi. Do đó, Tập đoàn Homnet, người có đề xuất tối ưu cho chúng tôi, đã trở thành người thực hiện dự án chuyển đổi sang XBRL.”

Maria Ivanova

Tổng Giám đốc Công ty Quản lý "SK-CAPITAL"

“Chúng tôi một lần nữa ưu tiên Nhóm các công ty Homnet trong việc triển khai dự án triển khai định dạng XBRL vì một số lý do rất thuyết phục. Thứ nhất, nhà cung cấp có giải pháp phần mềm riêng để chuyển đổi sang XBRL và có kinh nghiệm thành công khi triển khai giải pháp này tại các công ty đầu tư lớn. Thứ hai, các giải pháp “HOMNET:NFO” và “HOMNET:XBRL” kết hợp cho phép chúng tôi không chỉ thu thập và gửi báo cáo theo yêu cầu của cơ quan quản lý mà còn thực hiện việc này trong thời gian ngắn nhất và thoải mái nhất có thể, với điều kiện là chúng ta phải làm việc với một lượng dữ liệu khá lớn. Do đó, báo cáo từ chương trình kế toán được lấy chỉ bằng một nút bấm; chức năng này tiết kiệm rất nhiều thời gian và giúp cuộc sống của nhân viên của chúng tôi dễ dàng hơn.”

Maxim Romanov

Giám đốc Trung tâm Phân tích IC

“Kinh nghiệm thực hiện các dự án tương tự tại các quỹ hưu trí ngoài nhà nước khác, việc tham gia vào các nhóm công tác của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga về XBRL và tính sẵn có của giải pháp phần mềm làm sẵn đã được thử nghiệm trong quỹ hưu trí ngoài nhà nước có trong nhóm thí điểm của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga đã quyết định lựa chọn của chúng tôi. Do đó, người thực hiện dự án chuyển đổi sang XBRL là Tập đoàn các công ty Homnet, đề xuất của họ là tối ưu cho chúng tôi.”

Irina Baranova

trợ lý kế toán trưởng

“Dự án được triển khai cho phép chúng tôi tuân thủ các yêu cầu của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga (Ngân hàng Nga) về việc chuyển đổi sang định dạng bắt buộc mới, có nghĩa là mục tiêu chính của dự án đã đạt được. Về vấn đề này, chúng tôi bày tỏ lòng biết ơn đến đội ngũ chuyên gia của Tập đoàn Homnet vì cách tiếp cận linh hoạt với dự án của chúng tôi, hiệu quả và tính chuyên nghiệp trong việc thực hiện công việc trong khuôn khổ dự án này"

Andrey của Constantinople

Tổng Giám đốc Công ty TNHH Quản lý Đầu tư dài hạn

Ngay cả khi bắt đầu dự án, chúng tôi đã quyết định chỉ xem xét các đề xuất từ ​​những nhà cung cấp có mô-đun XBRL làm sẵn với công nghệ triển khai đã được thử nghiệm. Vì vậy, chúng tôi muốn dự án được triển khai nhanh chóng và “không gây đau đớn” cho công ty của chúng tôi. Tất nhiên, chúng tôi cũng có các yêu cầu đối với chính chương trình, những yêu cầu quan trọng là khả năng chương trình tích hợp với hệ thống kế toán trên EPS, hệ thống văn phòng hỗ trợ, kho dữ liệu và khả năng thu thập chính xác các chỉ số cần thiết để tạo báo cáo trong XBRL định dạng. Dựa trên kết quả phân tích các đề xuất, chúng tôi đã chọn tùy chọn tốt nhất cho mình - mô-đun HOMNET:XBRL

Svetlana Larina

Phó Tổng Giám đốc-Kiểm soát viên

“Là một phần của dự án tự động hóa việc chuẩn bị báo cáo ở định dạng XBRL, chúng tôi phải chọn giải pháp phần mềm và nhà thầu dự án. Tất nhiên, khi phân tích các đề xuất, trước hết, chúng tôi chú ý đến kinh nghiệm của nhà cung cấp CNTT trong việc triển khai định dạng XBRL trong các công ty quản lý. Vào thời điểm đó, Tập đoàn các công ty Homnet đã triển khai nhiều dự án tại các công ty quản lý lớn nhất dựa trên phần mềm của riêng họ, Homnet:XBRL. Công nghệ đã được chứng minh để triển khai mô-đun HOMNET:XBRL, tính khả dụng cao của sản phẩm và chức năng của nó đã trở thành tiêu chí quyết định khi đưa ra quyết định"

Alexey Domanov

Tổng Giám đốc Công ty Quản lý CJSC Eurasia

“Chúng tôi quyết định bàn giao dự án cho Tập đoàn Homnet, bởi vì Chúng tôi đã có kinh nghiệm hợp tác tích cực trong việc thực hiện dự án tự động hóa kế toán và báo cáo EPS theo OSBU bằng giải pháp phần mềm của nhà cung cấp Homnet NFO. Chúng tôi biết rằng Tập đoàn Homnet có đủ nguồn lực để thực hiện các dự án lớn; có các chuyên gia chuyên về XBRL. Ngoài ra, chúng tôi còn tìm thấy chức năng rộng rãi và rất tốt trong giải pháp phần mềm Homnet XBRL"

Svetlana Naumova

Kế toán trưởng Công ty Cổ phần Quản lý Trung tâm Phân tích

Để tối ưu hóa quá trình chuẩn bị báo cáo XBRL, chúng tôi đã chọn một giải pháp có tất cả các chức năng cần thiết. Quan trọng nhất, khi kết hợp với HOMNET:NFO và HOMNET:XBRL, bạn có thể tự động hóa và đơn giản hóa quá trình chuẩn bị báo cáo nhiều nhất có thể

Nikolay Leonenkov

Giám đốc tài chính của IC "ZERICH Capital Management"

Để chuẩn bị gói báo cáo hoàn chỉnh (BFO, VAT) ở định dạng XBRL, các chuyên gia của Homnet Consulting đã phát triển một giải pháp độc đáo - Homnet XBRL.

Mô-đun Homnet XBRL chứa các chức năng sau:

1. kho
2. đang xem

* - việc phân phối mô-đun bao gồm Trường hợp có cài đặt để chuẩn bị gói báo cáo đầy đủ (BFO, giám sát, thống kê) ở định dạng XBRL.

Các giai đoạn thực hiện định dạng XBRL

Trong quý đầu tiên của năm 2017, Ngân hàng Trung ương đã triển khai dự án thí điểm* gửi báo cáo ở định dạng XBRL. Một trong những người tham gia là NPF Lukoil-Garant, một phần của dự án, đã vượt qua báo cáo thử nghiệm từ HOMNET:XBRL và trở thành NFO đầu tiên trên thị trường Nga xây dựng hệ thống báo cáo XBRL tự động:

“Quỹ của chúng tôi đã gia nhập nhóm thí điểm của cơ quan quản lý vào cuối năm ngoái. Chúng tôi rất vui vì trong gần một năm, chúng tôi đã có thể giới thiệu báo cáo ở định dạng XBRL, có tính đến thực tế là ở nước ta vẫn còn rất ít chuyên gia và công ty có thể triển khai hệ thống cần thiết cho việc này, đơn giản là do thiếu định dạng như vậy trên thị trường Nga trước đây. Việc triển khai dự án này sẽ nâng cao chất lượng và độ tin cậy của dữ liệu báo cáo tài chính được cung cấp theo tiêu chuẩn quốc tế.” –

Khóa học giáo dục về XBRL nhằm mục đích nghiên cứu định dạng điện tử để thu thập và xử lý dữ liệu báo cáo dựa trên thông số kỹ thuật XBRL (Ngôn ngữ báo cáo doanh nghiệp mở rộng) của nhân viên của các tổ chức thị trường tài chính.

Mục đích chính của việc tạo ra khóa học là cung cấp cho nhân viên của các tổ chức tài chính phi tín dụng những thông tin cần thiết về XBRL, tạo điều kiện thuận lợi cho họ chuyển sang gửi báo cáo ở định dạng XBRL cho Ngân hàng Nga.

Khóa học trực tuyến là tập hợp các tài liệu lý thuyết được nhóm theo chủ đề. Để kiểm tra và củng cố kiến ​​thức đã thu được khi nghiên cứu mô-đun khóa học, người dùng được cung cấp các nhiệm vụ kiểm tra và kiểm tra - kiểm tra cuối cùng.

Về tiêu chuẩn

XBRL (Ngôn ngữ báo cáo kinh doanh eXtensible) là một tiêu chuẩn mở được sử dụng rộng rãi để trao đổi thông tin kinh doanh trên thế giới, giúp thể hiện các yêu cầu báo cáo kinh doanh chung cho những người tham gia thị trường tài chính và cơ quan quản lý bằng các phương tiện ngữ nghĩa. XBRL là phương tiện liên lạc và trao đổi thông tin kinh doanh giữa các hệ thống. Các thông tin liên lạc này dựa trên các bộ siêu dữ liệu (dữ liệu về dữ liệu) chứa các mô tả về cả chỉ báo báo cáo riêng lẻ và mối quan hệ giữa chúng với các yếu tố ngữ nghĩa khác của nguyên tắc phân loại.

Các nguyên tắc phân loại XBRL chứa các định nghĩa và thuộc tính của các thành phần báo cáo riêng lẻ cũng như các thuộc tính của mối quan hệ giữa các thành phần đó. Sự hiện diện của các thuộc tính này cho phép bạn triển khai một loạt hoạt động với dữ liệu báo cáo, đồng thời cung cấp khả năng liên lạc tự động với các yêu cầu quy định và các tiêu chuẩn báo cáo khác nhau. Dựa trên phân loại, các tổ chức tạo ra một gói dữ liệu báo cáo (số, văn bản và các yếu tố đồ họa được liên kết với phân loại).

Các thông số kỹ thuật tiêu chuẩn XBRL được phát triển và xuất bản trong phạm vi công cộng bởi tổ chức quốc tế độc lập XBRL International, có hơn 600 thành viên từ 35 quốc gia. Mục tiêu của XBRL International là cải thiện việc báo cáo thông tin doanh nghiệp và tăng tính minh bạch trong kinh doanh trên toàn thế giới bằng cách cung cấp tiêu chuẩn mở để trao đổi dữ liệu.

Liên quan đến việc tạo ra cơ quan quản lý lớn thị trường tài chính trên cơ sở Ngân hàng Nga và sự hội tụ các tiêu chuẩn quản lý của thị trường tài chính Nga với các tiêu chuẩn quản lý của các nước G20, cần phải thực hiện một số cải cách mang tính hệ thống trong lĩnh vực kế toán, tổ chức điều hành, giám sát và thu thập, xử lý báo cáo của các tổ chức tài chính phi tín dụng (sau đây gọi tắt là NFO). Một trong những nhiệm vụ ưu tiên là chuyển báo cáo NFO sang một định dạng hiện đại duy nhất để truyền dữ liệu báo cáo tài chính, giám sát và kinh doanh khác dựa trên mô hình dữ liệu được làm giàu với các mô tả về biểu mẫu báo cáo, thư viện sách tham khảo và phân loại, quy tắc đối chiếu và xác minh dữ liệu .

Mục tiêu chính của việc giới thiệu một định dạng điện tử thống nhất cho báo cáo NFO là:

1. Loại bỏ sự dư thừa, trùng lặp dữ liệu báo cáo bằng cách xây dựng hệ thống thống nhất thu thập và xử lý báo cáo cho đơn vị thông tin phi tài chính dựa trên IFRS của cơ quan quản lý lớn;

2. Tăng độ tin cậy và chất lượng của dữ liệu báo cáo bằng cách thống nhất và tự động hóa các quy trình;

3. Tăng cường tính minh bạch và công khai thông tin tài chính cho tất cả các bên tham gia thị trường;

4. Thống nhất các hình thức trao đổi dữ liệu điện tử liên ngành và quốc tế.

Việc giới thiệu định dạng điện tử thống nhất cho báo cáo NFO sẽ được triển khai có tính đến thời gian và phạm vi công việc của các dự án của Ngân hàng Nga liên quan đến việc triển khai biểu đồ tài khoản thống nhất cho NFO, các tiêu chuẩn ngành về kế toán và báo cáo của NFO, thống nhất các yêu cầu về báo cáo và báo cáo thống kê trong hoạt động giám sát của các tổ chức phi lợi nhuận.

Dự án Ngân hàng Nga triển khai XBRL cho các tổ chức phi lợi nhuận

Ngân hàng Nga nhận được một lượng đáng kể các loại báo cáo NFO khác nhau theo luật pháp của Liên bang Nga. Báo cáo phục vụ mục đích phân tích tình hình tài chính, xác định các vi phạm và xu hướng tiêu cực trong hoạt động của các tổ chức được giám sát, mục đích thống kê nhà nước, theo dõi tình trạng thị trường và xác định hướng phát triển của nó.

Ngân hàng Nga đang thực hiện công việc toàn diện để đánh giá và thực hiện các thông lệ báo cáo quốc tế tốt nhất ở Nga. Về vấn đề này, Ngân hàng Nga đang thực hiện nhiều dự án khác nhau để phát triển báo cáo thống kê, giám sát và kế toán hiện có của các NFO, công nghệ thu thập và xử lý cũng như phân tích và giám sát.

Hội đồng quản trị Ngân hàng Nga đã phê duyệt việc triển khai dự án chuyển đổi NFI sang định dạng điện tử để trình bày dữ liệu báo cáo dựa trên thông số kỹ thuật XBRL (Ngôn ngữ báo cáo kinh doanh có thể mở rộng) (sau đây gọi là Dự án XBRL dành cho NFI).

Việc triển khai Dự án XBRL dành cho NFO là bước đầu tiên hướng tới việc chuyển đổi sang một định dạng điện tử duy nhất cho tất cả những người tham gia thị trường tài chính.

Dự án phát triển công nghệ mục tiêu để thu thập và xử lý báo cáo của các tổ chức tài chính phi tín dụng trong khuôn khổ quy định và giám sát của Ngân hàng Nga dựa trên định dạng điện tử thống nhất XBRL là giai đoạn cuối cùng của chương trình tạo bộ dữ liệu thống nhất dựa trên Sơ đồ tài khoản thống nhất dựa trên IFRS, có tính đến nhu cầu giám sát và thống kê

07/12/2017 \ Quan điểm

Julia Amiridi, chuyên gia của Hiệp hội Ngân hàng Nga, Phó Tổng Giám đốc Phát triển Kinh doanh tại Intersoft Lab, đã nói về những điều bạn cần biết để chuẩn bị trước cho việc chuyển đổi sang định dạng báo cáo kinh doanh XBRL quốc tế.

Việc chuyển đổi sang định dạng điện tử để thu thập và xử lý dữ liệu báo cáo dựa trên thông số kỹ thuật XBRL (Ngôn ngữ báo cáo doanh nghiệp mở rộng) là một trong những dự án chiến lược của Ngân hàng Nga. XBRL - định dạng quốc tế về công bố báo cáo kinh doanh - từ đầu năm 2018 sẽ trở thành tiêu chuẩn báo cáo cho cơ quan quản lý của các tổ chức tài chính phi tín dụng (NFI): quỹ hưu trí phi nhà nước, quỹ đầu tư cổ phần và tương hỗ, quỹ đầu tư công ty quản lý, tổ chức bảo hiểm, thành viên chuyên nghiệp trên thị trường chứng khoán, tổ chức giao dịch, tổ chức bù trừ và những người thực hiện chức năng đối tác trung tâm.

Công việc to lớn mà cơ quan quản lý đã thực hiện nhằm thống nhất các chỉ số báo cáo và phát triển phân loại XBRL cho NFI, các quy định có liên quan và công cụ chuyển đổi XBRL, cùng với việc tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn chuyển đổi sang XBRL cho NFI, cho thấy quyết tâm mở rộng cách tiếp cận tiến bộ này tới tổ chức tín dụng càng sớm càng tốt. Quyết định về tính khả thi của bước đi như vậy sẽ được đưa ra dựa trên kết quả của quá trình chuyển đổi NFO sang XBRL. Nếu kết quả là tích cực thì các phương pháp được sử dụng để phát triển phân loại XBREL cho NFI sẽ trở thành cơ sở cho các phương pháp phát triển phân loại cho ngân hàng.

Phân loại XBRL là gì

Phân loại XBRL là bản mô tả dữ liệu và chỉ báo, được trang bị các tính năng phân tích chi tiết mà các đơn vị báo cáo phải nộp cho cơ quan quản lý. Phân loại XBRL cho NFO kết hợp một tập hợp dữ liệu liên quan đến biểu đồ tài khoản thống nhất (USC), cũng như các chỉ số của báo cáo tài chính kế toán (BFO), các yếu tố của IFRS và các chỉ số thống kê và giám sát. Bộ dữ liệu này đủ để có được tất cả các hình thức kế toán kiểm soát (tài chính), báo cáo giám sát và thống kê cần thiết từ phía cơ quan quản lý.

Phân loại XBRL cho NFO được thiết kế dựa trên cách tiếp cận lấy dữ liệu làm trung tâm. Điều này có nghĩa là dữ liệu thu thập được sẽ loại bỏ các chỉ số trùng lặp, dư thừa và được cung cấp cho cơ quan quản lý dưới dạng cấu trúc đa chiều được xây dựng trên cơ sở các tài khoản, bộ phận tài khoản và các chỉ tiêu giám sát, thống kê trong các phần phân tích cần thiết cho cơ quan quản lý. để phân tích dữ liệu nâng cao (ví dụ: các loại tiền tệ chính, sự tập trung về mặt địa lý, thời gian đáo hạn dự kiến, v.v.). Hơn nữa, hệ thống phân loại bao gồm các yếu tố của cách tiếp cận lấy hình thức làm trung tâm, khi mỗi chỉ số báo cáo được xác định ở cấp độ các thực thể kinh tế trong tổ chức tài chính. Đây là chế độ xem báo cáo quen thuộc hơn đối với người dùng, giúp đơn giản hóa các bước đầu tiên trong việc nắm vững định dạng mới để gửi báo cáo. Phân loại thực hiện hơn 5.000 quy tắc xác minh, bao gồm cả các quy tắc thuộc loại kiểm soát biểu mẫu chéo thông thường.

Phân loại cuối cùng về báo cáo kế toán, giám sát và thống kê cho NFO đã được công bố trên trang web của Ngân hàng Nga vào ngày 31 tháng 10 năm 2017. Cập nhật phân loại do đưa ra các yêu cầu giám sát mới, v.v. những thay đổi ảnh hưởng đến ít hơn 15% các chỉ số và/hoặc phần phân tích sẽ được thực hiện theo kế hoạch ít nhất hai lần một năm. Theo quy định được thiết lập cho năm 2018, các phân loại cập nhật sẽ được công bố vào ngày 28 tháng 2 và ngày 31 tháng 8 và sẽ có hiệu lực lần lượt vào ngày 1 tháng 7 năm 2018 và ngày 1 tháng 1 năm 2019. Cập nhật lớn hơn cũng được chấp nhận. Trong những trường hợp như vậy, một kế hoạch thay đổi riêng sẽ được phát triển cho họ.

Quá trình chuẩn bị và gửi báo cáo ở định dạng XBRL được tổ chức như thế nào?

Nếu chúng tôi mô tả quá trình tạo báo cáo XBRL “nhanh chóng”, thì nó sẽ chỉ là điền vào các biểu mẫu báo cáo, nhưng chi tiết hơn các biểu mẫu thông thường. Chúng yêu cầu nhập hoặc tải thủ công từ tệp dữ liệu và chỉ báo bên ngoài trong các phần phân tích được yêu cầu. Khi điền, các bản sao sẽ tự động bị loại trừ, nghĩa là chỉ báo được nhập một lần sẽ được hiển thị ở tất cả các biểu mẫu được sử dụng lại. Sau khi điền, sẽ có sẵn dữ liệu tự động xác thực, hay nói cách khác là giám sát việc tuân thủ các định dạng, quy tắc số học và logic, so sánh với dữ liệu báo cáo từ các kỳ trước và ghi lại các lỗi được phát hiện.

Nguyên tắc này được sử dụng để tổ chức công việc của phần mềm Chuyển đổi nhằm thu thập báo cáo NFO ở định dạng XBRL do Ngân hàng Nga cung cấp miễn phí. Kết quả của “Bộ chuyển đổi” là một tệp ở định dạng XBRL, có thể được ký bằng chữ ký điện tử đủ điều kiện nâng cao và được chuyển đến cơ quan quản lý thông qua tài khoản cá nhân của người tham gia thị trường tài chính. Theo kế hoạch, vào năm 2021, “Converter” sẽ không còn tồn tại và các tổ chức sẽ bắt đầu chuẩn bị các tệp báo cáo ở định dạng XBRL, dựa vào các giải pháp CNTT của riêng họ.

Đừng lo lắng về điều này, trên thị trường có rất nhiều sản phẩm phần mềm thương mại và miễn phí để chuyển đổi dữ liệu sang định dạng XBRL. Tất cả các bộ chuyển đổi XBRL đều hoạt động theo nguyên tắc gần như giống như “Bộ chuyển đổi” của Ngân hàng Nga:

Mặt khác, bộ chuyển đổi XBRL nhận bất kỳ phân loại XBRL nào (trong trường hợp của chúng tôi là phân loại của Ngân hàng Nga), mặt khác, một tệp bên ngoài có định dạng nhất định với dữ liệu và chỉ báo của đơn vị báo cáo. tự động điền dữ liệu vào phân loại, đánh giá dữ liệu để tuân thủ phân loại kiểm tra kinh doanh, báo cáo lỗi nếu cần thiết. Chu trình xác minh có thể được lặp lại nhiều lần cho đến khi tệp dữ liệu ngoài được chuyển đổi sang định dạng XBRL mà không gặp lỗi. Kết quả của trình chuyển đổi XBRL là tệp định dạng XBRL có thể được ký và gửi đến cơ quan quản lý.

Tuy nhiên, khó khăn chính trong việc chuẩn bị báo cáo ở định dạng XBRL không phải là bản thân việc chuyển đổi mà là việc chuẩn bị dữ liệu chính và các chỉ báo sẽ được chuyển đổi sang định dạng XBRL.

Tại sao việc chuyển đổi sang định dạng XBRL lại bộc lộ các vấn đề về chất lượng dữ liệu để báo cáo

Mục tiêu chính của việc chuyển đổi sang định dạng báo cáo XBRL - tăng tính minh bạch của thông tin, độ tin cậy và chất lượng báo cáo - đạt được bằng cách cung cấp cho cơ quan quản lý không phải các biểu mẫu báo cáo làm sẵn mà bằng một lớp dữ liệu và chỉ báo chi tiết, dựa trên về phía cơ quan quản lý:

Tất cả các hình thức báo cáo kế toán kiểm soát, tài chính, giám sát và thống kê đều có thể được tính toán và việc kiểm tra chéo tất cả các hình thức báo cáo có thể được thực hiện đồng thời.

Điều này có nghĩa là việc chuyển đổi sang định dạng XBRL có thể bộc lộ các vấn đề tiềm ẩn về chất lượng dữ liệu được các tổ chức sử dụng khi chuẩn bị báo cáo: tính đầy đủ, không có lỗi và tính nhất quán của chúng. Ngoài ra, do báo cáo XBRL sẽ trở nên chi tiết hơn, các tính năng phân tích sẽ được thêm vào cho các chỉ báo, v.v., nên ban đầu, dữ liệu về các chi tiết cần thiết và trong các phần phân tích cần thiết có thể không có sẵn trong hệ thống kế toán. Sẽ mất thời gian để các nhà cung cấp mô-đun kế toán tinh chỉnh phần mềm của họ và các tổ chức hiện đại hóa các quy trình tổ chức để đưa thành phần dữ liệu thô gần hơn với những gì phân loại yêu cầu.

Tương lai của việc báo cáo theo quy định đối với các tổ chức tín dụng, dựa trên quy mô của những thay đổi sắp tới, có thể sẽ đến gần vào ngày mai. Cần suy nghĩ trước về việc chuẩn bị cơ sở hạ tầng CNTT của các ngân hàng cho quá trình chuyển đổi XBRL, chủ yếu từ quan điểm hỗ trợ các quy trình hợp nhất dữ liệu chính, đảm bảo chất lượng và làm phong phú chúng bằng các phân tích còn thiếu. Kinh nghiệm của các dự án thí điểm chuyển đổi sang XBRL, được triển khai trong NFO, chỉ ra rằng công cụ CNTT hiệu quả nhất để giải quyết những vấn đề này là kho dữ liệu (DW). Như thực tế cho thấy, phải mất ít nhất hai năm để triển khai kho dữ liệu trên quy mô ngân hàng toàn cầu. Có lẽ đã đến lúc các tổ chức tín dụng phải suy nghĩ nghiêm túc về tính khả thi của việc triển khai các giải pháp đó.